某老板是一家从事塑料用品生产的小企业负责人，因为产品质量过硬，经营状况不错，近几年每年的出售的收益都在500万元左右，年利润在100万元左右。

  经了解得知该企业为增值税一般纳税人，2019年5月至2020年4月出售的收益达到450万元（不含税），出售的收益60%金额（不含税）能取得专用发票。因此，该企业可转换身份成为小规模纳税人，则使用国家新调整的税率政策。

  【分析】2018年，国家税收制度发生了重大变化。为进一步支持制造业、小微企业等的实体经济发展，持续为市场主体减负，从2018年5月1日起，将小规模纳税人认定标准由50万元和80万元上调至500万元以下，并允许一般纳税人的身份转换为小规模纳税人等。

  具体计算：按一般纳税人计算方式计算，年纳税额=450×13％一450X60%×13%=23.4（万元）。

  【结果】通过身份转换这种方式，该公司年增值税节税额9.9万元（23.4万元﹣13.5万元），节税率达到42.31%

  【案例】某公司是一家电子生产企业，公司2021年全年预计出售的收益3000万元（不含税），该企业已认定为一般纳税人，能取得1800万元的材料专用发票，没办法取得进项发票的业务为750万元。

  【分析】增值税一般纳税人购进货物所缴纳的增值税可当作进项税额进行抵扣，小规模纳税不采用抵扣制，而实行简易征收模式，按征收率计算应纳税额。

  于是提出将该公司业务一分为三，其中一个为一般纳税人（假定年出售的收益为2250万），两个为小规模纳税人（假定年出售的收益分别为350万元、400万元）。

  具体计算：按一般纳税人计算年应纳增值税＝3000×13％一1800×13%=156（万元）。

  【结果】能够准确的看出，合理拆分后，增值税纳税额大幅度下降，下降额达到75万元，节税率达到48.08%以上。

  【案例】x总在小县城开了个小型公司，属于小规模纳税人，公司虽然销售额低、纳税额也较低，但其业务开展大多分布在在季末，其中3,6,9,12月份的收入较多，其他月份较少。

  【分析】在税收优惠政策中，有一种优惠是免税。改变申报纳税期限，将按月申报改为按季申报，可以充分享受税收优惠政策。

  具体计算：年免税收入=26万元，年免税额=26÷(1+3%)×3%=0.76（万元）。

  具体计算：年免税收入＝114（万元），年免税额＝114÷(1+3%)×3%=3.32（万元）。

  【案例】湖北某机器制造企业是一般纳税人，企业使用的原材料有两种进货渠道：一种是从一般纳税人企业进货，价格为每件含税12元，可以开具增值税专用发票；另一种从小规模纳税人企业进货，价格为每件含税9元，不能开具增值税专用发票。该企业全年总共需要此种原材料20万件。

  【分析】购货方取得一般纳税人开具的专用发票，按13％的税率抵扣税款，购货方取得小规模纳税人开具的专用发票只能按3％的抵扣率抵扣税款，如果是取得普通发票，则不可以进行抵扣（除农产品外）。因此，企业在选择进货对象时，必然要考虑上述税收规定的差异。

  【对比】筹划前，从一般纳税人进货净成本为212.39万元。具体计算：12×20÷(1+13%)=212.39（万元）。

  具体计算：年免税收入＝114（万元），年免税额＝114÷(1+3%)×3%=3.32（万元）。

  【结果】对比下来，从小规模纳税人进货净成本比向一般纳税人进货净成本少近38万元。

  【案例】某板材制品厂为增值税一般纳税人，2021年估计收入总额为2000万元（不含税，以下类同），最重要的包含两块，一块是板材制品出售的收益，估计年收入大概为1600万元(1—4月收入为300万元）；另一块是安装收入，估计年收入大概为400万元（1—4月收入为100万元）。

  进项税额估计年总量为200万元，大多数都用在购买原材料等，安装业务基本上没有进项税额来源。

  该企业的板材制品销售与安装属于混合销售行为，针对该企业真实的情况，建议把安装业务单独剥离出来，独立组成一个公司。因安装务年销售额低于500万元，能申请小规模纳税人进行增值税纳税申报，按照3%的增值税税率计算销项税额，从而使企业整体税负得到降低。

  【结果】合理分离后节税40万元，节税率达66.67%。返回搜狐，查看更加多